增值稅留抵稅額是納稅人未抵扣完的進項稅額，我國一直實行留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣制度。留抵退稅政策的實施，將符合條件企業(yè)的留抵稅額給予退還，能有效緩解企業(yè)的資金壓力。
據(jù)統(tǒng)計，自2019年4月起試行增值稅留抵稅額退稅制度至今年5月底，廣東稅務(wù)部門共為3518戶企業(yè)退還留抵稅額共255.30億元，這一筆筆留抵退稅稅款猶如“源頭活水”，為廣東企業(yè)發(fā)展注入了新的活力。
配合深化增值稅改革政策“組合拳”，為制造業(yè)企業(yè)降低負擔(dān)
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處處長陸群英介紹，大型制造業(yè)企業(yè)多為重資產(chǎn)企業(yè)，其投資建設(shè)或設(shè)備更新階段更是會形成大量的留抵稅額，以往只能待建成投產(chǎn)形成銷項稅額再用于抵扣。留抵退稅政策實施后，通過退還留抵稅額可以極大緩解企業(yè)階段性資金壓力，配合深化增值稅改革的一系列政策形成“組合拳”，能有效降低制造業(yè)負擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計，截止2020年5月，廣東稅務(wù)部門共為1623戶制造業(yè)企業(yè)退還留抵稅額97.77億元，戶數(shù)和金額占比均約40%。
超視堺國際科技（廣州）有限公司就是受益企業(yè)之一。自2017年啟動高端顯示技術(shù)項目以來留抵稅額累積近36億元，目前已申請辦理并退還稅款20.55億元，單戶退稅規(guī)模全省第一，極大緩解了建設(shè)期的資金壓力，有效降低了企業(yè)負擔(dān)，為其2020年順利實現(xiàn)量產(chǎn)奠定了堅實基礎(chǔ)。“自2017年1月超視堺成立以來，我們一直都在進行前期建設(shè)及設(shè)備采購，累計至今已產(chǎn)生了超過36億的進項稅額，而且今年將實現(xiàn)量產(chǎn)需大量采購原物料，資金缺口很大。”超視堺國際科技（廣州）有限公司財務(wù)負責(zé)人劉經(jīng)理表示，“通過減稅降費一對一輔導(dǎo)，讓我們得知了增值稅留抵退稅政策，可以說是給我們提供了一個資金緩沖期，讓超視堺更專注于產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)，進而拓展市場、提升營業(yè)收入。”
圖為中山市稅務(wù)局稅務(wù)人員到承建深中通道S09標(biāo)工程段的中交一航局開展政策宣傳輔導(dǎo)。
據(jù)悉，廣東稅務(wù)部門在電子稅務(wù)局迅速開發(fā)網(wǎng)上受理渠道，方便企業(yè)可足不出戶辦理留抵退稅。尤其在疫情防控期間，積極引導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上辦”的方式辦理留抵退稅申請，切實減少人流集聚辦稅服務(wù)廳，降低疫情傳播風(fēng)險，全力支持疫情防控。同時，按照“三化”建設(shè)的要求，制定全省統(tǒng)一的《增值稅留抵稅額退稅規(guī)范化管理服務(wù)指南》，確保“一項政策、一套標(biāo)準(zhǔn)、一竿子到底”，為最快速度落實政策退還稅款，最大限度支持企業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
實施留抵退稅“三天辦”，保證保障物資持續(xù)生產(chǎn)
陸群英介紹，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅按政策規(guī)定可按月辦理，廣東省稅務(wù)局為了及時解決這些企業(yè)生產(chǎn)疫情防控物資可能面臨的資金壓力，按照“能退盡退、能簡盡簡、能快盡快”的原則,進一步在辦理流程上“做減法”，對于符合條件的留抵退稅申請，要求各地稅務(wù)機關(guān)對符合條件的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)進行逐戶精準(zhǔn)輔導(dǎo)，并安排專人加快辦理，必須在三天內(nèi)完成退稅，至今全省疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅辦理時間平均為2.18個工作日，有效鼓舞了相關(guān)企業(yè)加大投入力度、持續(xù)提升產(chǎn)能。
據(jù)了解，廣東省稅務(wù)局密切關(guān)注企業(yè)訴求，在積極開展政策宣傳的同時，主動幫助符合條件企業(yè)申請納入疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，支持企業(yè)及時享受留抵退稅政策。通過逐戶精準(zhǔn)輔導(dǎo)，各級稅務(wù)機關(guān)進一步掌握企業(yè)生產(chǎn)情況，對于可能存在不符合條件的情況，及時向發(fā)改、工信部門提前調(diào)整企業(yè)名單，確保支持疫情防控政策在我省準(zhǔn)確落地。
中山康芝健康科技有限公司是一次性使用醫(yī)用口罩生產(chǎn)廠商，疫情期間被列入了中山市定點醫(yī)用口罩供應(yīng)企業(yè)及疫情防控物資供應(yīng)重點企業(yè)之一，所生產(chǎn)醫(yī)用口罩等物資不對外銷售，特供政府，由政府輸送到抗擊疫情一線。為積極響應(yīng)國家和政府號召，保障疫情防控需要，企業(yè)立即啟動了擴產(chǎn)計劃，購入設(shè)備新建了多條生產(chǎn)線，大大提高了產(chǎn)能，全力以赴保障了醫(yī)用口罩的供應(yīng)，但因短期內(nèi)集中采購固定資產(chǎn)和原材料，企業(yè)面臨資金困境。
圖為中山康芝健康科技有限公司的口罩生產(chǎn)車間。
按照疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)留抵退稅政策的相關(guān)規(guī)定，符合條件的企業(yè)名單由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。稅務(wù)部門預(yù)判該公司可享受本次留抵退稅，提前向其開展政策宣傳輔導(dǎo)，提醒其與相關(guān)部門溝通疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)資格事宜并實時跟進。省級疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單下發(fā)后，確認了企業(yè)享受增值稅增量留抵退稅的資格，稅務(wù)人員便第一時間通知企業(yè)。在前期的充分輔導(dǎo)下，企業(yè)迅速通過電子稅務(wù)局提交了申請，主管稅務(wù)機為企業(yè)開通“加速通道”，短短1個工作日便完成留抵退稅審批，全程“非接觸式”將稅款退到了企業(yè)賬戶。目前，該公司連續(xù)2個月辦理留抵退稅共203.13萬元，均在1個工作日以內(nèi)完成退稅，有效緩解了企業(yè)資金壓力，保障了醫(yī)用口罩的持續(xù)生產(chǎn)及供應(yīng)，有力地支持了疫情防控工作。
退稅稅款比想象中更快地回到了公司賬戶上，中山康芝健康科技有限公司財務(wù)人員陳先生一改愁容，充滿了信心：“這次疫情來的太突然，為了滿足防疫物資需求，公司不斷增加投入，一時間資金壓力較大，這次的留抵退稅款下來，讓公司資金得到緩沖，我們可以繼續(xù)安心生產(chǎn)。”
退稅資金反哺“新業(yè)態(tài)”，扶持新興產(chǎn)業(yè)加速發(fā)展
廣東作為改革開放的前沿陣地，各種新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)層出不窮，為廣東經(jīng)濟貢獻了不少新的增長點。然而新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)誕生初期，往往研發(fā)周期長、投資規(guī)模大，容易產(chǎn)生巨額留抵稅款，加重企業(yè)資金壓力。留抵退稅政策的頒布實施，能及時將巨額留抵稅款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流反哺新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)，有效扶持其加速發(fā)展。
廣州粵芯半導(dǎo)體有限公司是國內(nèi)第一座以虛擬IDM為營運策略的12英寸芯片制造公司，被稱為“廣州第一芯”。2020年本是粵芯公司量產(chǎn)爬坡及產(chǎn)品進入市場的關(guān)鍵之年，但新冠肺炎疫情突如其來，員工到崗及上下游供應(yīng)鏈均受到影響，公司從人防、物防、技防三方面為防控疫情投入了大量的人力物力，保障園區(qū)安全穩(wěn)定生產(chǎn)。同時，稅收大數(shù)據(jù)分析結(jié)果顯示該企業(yè)符合留抵退稅條件，廣東省稅務(wù)局及時輔導(dǎo)、快速辦理，共退還留抵稅款5.19億元，解決了其疫情期間追加投資的資金困難，為投產(chǎn)發(fā)展增添底氣。
圖為廣州粵芯半導(dǎo)體有限公司生產(chǎn)車間，工人正在加足馬力生產(chǎn)。
大筆流動資金也為新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)增添了動能。小鵬汽車是我省“獨角獸”企業(yè)之一，其新能源技術(shù)研發(fā)和建設(shè)生產(chǎn)線導(dǎo)致前期留抵稅額較多，企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展亟需新動力。廣東省稅務(wù)局組織專人到企業(yè)走訪輔導(dǎo)，積極運用留抵退稅政策，先后為其旗下的廣州小鵬汽車科技有限公司、肇慶小鵬汽車有限公司分別辦理退稅1.07億元及1.03億元，為其加大研發(fā)投入、擴大生產(chǎn)規(guī)模提供了強大的支持。小鵬汽車稅務(wù)總監(jiān)唐康康表示：“國家出臺大規(guī)模減稅降費政策，稅務(wù)部門到企業(yè)提供高效、準(zhǔn)確、及時的納稅服務(wù)，企業(yè)將稅收紅利投入研發(fā)創(chuàng)新，創(chuàng)造更多的價值和稅收，形成了經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長的良性循環(huán)。小鵬汽車將充分利用國家減稅降費政策紅利加快發(fā)展，走向更加廣闊的舞臺。”
此外，在當(dāng)前國家大力推進“新基建”的背景下，留抵稅額退稅還有效解決了重大基礎(chǔ)投資項目在建設(shè)周期內(nèi)留抵退稅較大影響資金周轉(zhuǎn)的問題，助力企業(yè)搶抓“新基建”機遇。
以我省陸路基礎(chǔ)建設(shè)為例，廣東稅務(wù)部門共為地鐵、城軌等軌道項目退還留抵稅額11.48億元，共為潮汕環(huán)線高速等10個高速公路項目退還留抵稅額8.74億元，有效地減輕了企業(yè)的資金壓力。廣州地鐵集團有限公司財務(wù)負責(zé)人介紹，廣州地鐵集團有限公司近年來因線網(wǎng)及客流規(guī)模不斷擴大，以及應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)加快轉(zhuǎn)型升級積累了大量留抵稅額，其中單筆高達6.77億元留抵稅額退稅為其持續(xù)拓展地鐵線網(wǎng)、融入粵港澳大灣區(qū)軌道建設(shè)提供了資金支持和信心保障。
