一般公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,就要開始記賬報稅和納稅申報,然而新公司因為前期沒有業(yè)務(wù)或處于虧損狀態(tài),大多時候都是進行零申報的，那么，哪些情況不能零申報？
誤區(qū)一：免稅收入就做零申報
問：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?
答：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
誤區(qū)二：不用繳納稅款就做零申報
問：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入25000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報
問：我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?
答：不可以。雖然你們這個月沒有發(fā)生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認證的進項稅額8500元
填入申報表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)四：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報
問：我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎?
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損
延長到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的哦!
誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款做零申報
問：我們是一家建筑公司，平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬元，已經(jīng)到辦稅廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納3000元稅款，是不是就可以
做零申報了?
答：不可以。雖然你們代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單的做零申報處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成您已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
誤區(qū)六：取得未開票收入做零申報
問：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?
答：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報，否則不僅要補繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。您應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
