各位企業(yè)同仁們
2025 年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)已明確
這不僅關(guān)乎員工切身利益
對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理也有著重要意義
一起來(lái)看看這些關(guān)鍵信息。
每個(gè)子女每月 2000 元扣除標(biāo)準(zhǔn)。子女滿 3 歲至全日制學(xué)歷教育階段（含碩博）均可享受。企業(yè)在組織員工福利活動(dòng)時(shí)，可結(jié)合這一政策，比如舉辦親子教育講座等，既貼合員工需求，又能讓員工更好享受扣除福利。
問(wèn)：?jiǎn)T工的孩子在國(guó)外接受全日制學(xué)歷教育，能享受子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？
答：可以。只要是符合條件的全日制學(xué)歷教育，無(wú)論在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，都能享受該扣除。但需要留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育證明資料備查。
嬰幼兒出生到 3 歲前，每月 2000 元扣除。如今新生代員工逐漸增多，企業(yè)可借此了解員工家庭狀況，適時(shí)給予關(guān)懷，如提供靈活辦公安排等，同時(shí)提醒員工申報(bào)扣除。
問(wèn)：夫妻雙方一方是中國(guó)國(guó)籍，一方是外國(guó)國(guó)籍，能享受 3 歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除嗎？
答：只要符合扣除條件，即嬰幼兒在 3 歲以下，無(wú)論夫妻雙方國(guó)籍如何，都可以按照規(guī)定選擇一方全額扣除或雙方分別扣除。
獨(dú)生子女每月 3000 元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偯吭?3000 元（每人不超 1500 元），父母滿 60 歲等條件適用。企業(yè)可組織尊老愛(ài)老活動(dòng)，也可在員工個(gè)稅輔導(dǎo)中重點(diǎn)講解此扣除項(xiàng)。
問(wèn)：非獨(dú)生子女，兄弟姐妹中有人放棄分?jǐn)偪鄢鞘Ｏ碌男值芙忝媚芏喾謹(jǐn)倖幔?/p>
答：可以協(xié)商分?jǐn)偅咳朔謹(jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月 1500 元，且需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，留存?zhèn)洳椤?/p>
學(xué)歷教育每月 400 元，職業(yè)資格教育取證當(dāng)年 3600 元。企業(yè)鼓勵(lì)員工提升專業(yè)技能，不僅能讓員工享受扣除，還能為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦，實(shí)現(xiàn)雙贏。
問(wèn)：?jiǎn)T工參加了自學(xué)考試，沒(méi)有固定學(xué)制，這種情況能享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除嗎？
答：可以。自學(xué)考試屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的年度，按照 3600 元定額扣除。
這些扣除標(biāo)準(zhǔn)各有規(guī)定。企業(yè)在員工遭遇大病等困難時(shí)，除了給予關(guān)懷慰問(wèn)，也可提醒員工關(guān)注扣除政策。在員工租房、購(gòu)房相關(guān)事宜上，同樣可提供政策咨詢支持。
問(wèn)：?jiǎn)T工在一個(gè)納稅年度內(nèi)，同時(shí)有住房貸款利息和住房租金支出，能同時(shí)扣除嗎？
答：不能。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
問(wèn)：?jiǎn)T工的大病醫(yī)療支出，超過(guò) 15000 元的部分，在多個(gè)年度內(nèi)累計(jì)扣除可以嗎？
答：不可以。大病醫(yī)療支出是在一個(gè)納稅年度內(nèi)，醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分超過(guò) 15000 元的部分，在每年最高 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，不能跨年度累計(jì)。
企業(yè)作為員工發(fā)展的平臺(tái)，了解并幫助員工用好這些專項(xiàng)附加扣除政策，既能提升員工滿意度和幸福感，也能在合規(guī)基礎(chǔ)上做好企業(yè)財(cái)稅管理。
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