2021年年終財稅處理關注要點
一、會計處理
1、檢查有無需按權責發生制確認的應付項目
2、檢查或有事項有無需按謹慎性原則確認的預計負債
3、全面資產盤點針對賬實不符的資產區分會計差錯與合理損耗、毀損報廢分 別處理
4、通過資產減值測試計提資產減值準備
5、檢查有無應在本年度折舊、攤銷的資產或費用
6、檢查有無應按權責發生制確認收入的未收款項
7、催收已到期應收款項 8、清理年中暫掛往來賬的未處理事項
9、檢查有無會計差錯并作出賬務調整
10、關注遞延所得稅的確認與轉回
二、稅務處理
1、2021年度重要稅收政策盤點
2、關注新收入準則對稅收收入確認的影響
3、關注資產費用有無應取得未取得發票等合法有效憑證
4、關注各類成本費用是否真實、合理、關聯
5、關注債權投資、股權投資等資產損失稅前扣除是否合規
6、結合公司經營狀況及稅收優惠，合理選擇稅收政策 （如折舊政策、所得遞延、重組政策等）
7、關注關聯交易定價合理性，有無明顯轉移利潤的情形
8、是否存在應交未交各項稅費
9、關注各類扣繳義務是否按期足額履行
10、關注集團內相關企業虧損額及彌補期限
11、關注總分支機構稅款分攤比例及適用稅率
12、關注需要開具紅字發票的事項
13、檢查特定事項（搬遷補償、股權交易、資產重組、政府補助等）的稅務處理
14、系統梳理本企業涉及稅收優惠、資產損失等項目報備或留存備查資料
15、系統疏理納稅調整項目，關注遞延稅款轉回項目的調整
第四節：“以數治稅”背景下納稅人稅收風險與防范
一、商業模式與納稅關系分析
二、虛開、異常憑證等發票類風險
三、各稅種申報不實風險
四、各稅種數據比對異常風險
五、企業所得稅成本費用損失未合規扣除風險
六、濫用稅收優惠政策風險
七、高收入高凈值人群稅籌瑕疵風險
八、歷年稅收違規事項隱患風險
九、風險防范的理念與方式
十、涉稅風險應對的方式與方法
十一、企業稅務風險管理模式構建
十二、稅收風險防范與風險應對案例
第五節：常見涉稅爭議類型及解決辦法
一、事實認定爭議溝通思路與協調
二、納稅義務爭議溝通思路與協調
三、法律責任爭議溝通思路與協調
第六節：稅務風險管理與稽查風險防范
一、事前識別與防范
二、事中控制與化解
三、事后應對與救濟
