隨著 2024 年進(jìn)入尾聲，企業(yè)在第四季度需要特別關(guān)注一些關(guān)鍵事項(xiàng)，以確保財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行。萬(wàn)興偉業(yè)集團(tuán)為您詳細(xì)梳理了以下幾個(gè)重要方面：
企業(yè)在支付了款項(xiàng)后，若發(fā)票還未收回，需要及時(shí)催促對(duì)方開具發(fā)票。如果年底前發(fā)票不到位，企業(yè)利潤(rùn)會(huì)虛高，企業(yè)所得稅也會(huì)相應(yīng)增加。這是因?yàn)槠髽I(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合法有效的發(fā)票是重要的成本扣除依據(jù)。沒有發(fā)票，相關(guān)支出無(wú)法在稅前扣除，導(dǎo)致利潤(rùn)被高估，進(jìn)而多交企業(yè)所得稅。
企業(yè)需要檢查股東個(gè)人是否有向公司借款且未歸還的情況。如果股東借款在年底前未歸還，稅務(wù)會(huì)認(rèn)定為股東分紅，需要繳納 20% 的個(gè)人所得稅。這一規(guī)定是為了防止企業(yè)通過股東借款的形式來(lái)變相分配利潤(rùn)，逃避個(gè)人所得稅的繳納。
企業(yè)需要對(duì)本年度的利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)估，尤其要關(guān)注是否會(huì)超過 300 萬(wàn)。如果企業(yè)利潤(rùn)超過 300 萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率將從 5% 上升到 25%。這意味著企業(yè)的稅負(fù)將大幅增加，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響。因此，在第四季度，企業(yè)需要合理規(guī)劃收入、成本和費(fèi)用，確保利潤(rùn)在合理范圍內(nèi)。
包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、餐費(fèi)等在內(nèi)的費(fèi)用，如果超過一定比例，在明年匯算清繳時(shí)可能會(huì)被調(diào)增，企業(yè)有可能需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。這些費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除是有比例限制的，例如業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。企業(yè)應(yīng)提前規(guī)劃和調(diào)整這些費(fèi)用，避免不必要的稅務(wù)支出。
萬(wàn)興偉業(yè)集團(tuán)專注于工商財(cái)稅領(lǐng)域，為企業(yè)提供注冊(cè)公司、記賬報(bào)稅、財(cái)務(wù)外包、商標(biāo)專利、稅務(wù)咨詢、出口退稅、會(huì)計(jì)培訓(xùn)、財(cái)稅合規(guī)、專精特新、人力資源、企業(yè)經(jīng)營(yíng)賬等全方位服務(wù)。如果您有任何疑問，歡迎撥打咨詢電話 ，我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)。
在第四季度，企業(yè)應(yīng)積極做好上述檢查和規(guī)劃工作，確保在稅務(wù)合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。萬(wàn)興偉業(yè)集團(tuán)愿與您攜手共進(jìn)，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
